54-ФЗ: вопросы и ответы

Новый закон обязал использовать ККТ некоторые категории предпринимателей, которые раньше контрольно-кассовой техникой не пользовались:

• Налогоплательщики ЕНВД и ПСН. С 1 июля 2018 передавать данные в ФНС обязаны пока только организации и предприниматели на ЕНВД и Патенте, работающие в сфере розничной торговли и общественного питания с использованием наемных работников. А с 1 июля 2019 работать с онлайн-кассами обязаны и все остальные организации и предприниматели на ЕНВД и Патенте.
• Торговые автоматы. Торговым или вендинговым автоматам не нужен продавец: они установлены в общественных местах и автоматически выдают товар после внесения денег. Обычный ассортимент вендинговых автоматов: кофе, жвачки, шоколадные батончики и прочая быстрая еда. Пока такие автоматы не оснащены ККТ, но все впереди: с 1 июля 2018 года их владельцы обязаны оборудовать их новыми онлайн-кассами. 290-ФЗ, ст. 7. п.11 в системе «Консультант».
• Платежные терминалы. Предприниматель не освобождается от применения ККТ, если использует для расчетов автоматические устройства, которые проводят оплату без его личного участия — например, платежные терминалы. В этом случае переход на онлайн-кассы необходим.

• Пользователи ККТ. Организации, которые рассчитывают покупателей с применением ККТ.
• Акцизные товары. Продавцы акцизных товаров: алкоголя, автомобилей, сигарет, золота, бензина.
• Услуги населению. Организации, оказывающие услуги населению; работающие по ЕНВД или патентной системе.
• Интернет-магазины. Организации, занимающиеся дистанционной торговлей через интернет-магазин.
• Точки общественного питания: организации, занимающиеся производством, реализацией и организацией потребления кулинарной продукции.

С 1 июля 2017 - все работающие ККТ.

С 1 июля 2018 - организации и предприниматели на ЕНВД и ПСН, работающие в сфере розничной торговли и общественного питания с использованием наемных работников.

С 1 июля 2019 - остальные организации и предприниматели на ЕНВД и ПСН.

Кассовое устройство должно:

• подключаться к интернету;
• иметь фискальный накопитель;
• уметь печатать QR-коды и ссылки.

Требования к кассовой программе::

• работа с фискальным накопителем;
• работа с ОФД.

ОФД (оператор фискальных данных) - это организация, которая получает данные с кассовых аппаратов, хранит их и передает в ФНС. Таким образом, ОФД является посредником между налоговой и кассовым аппаратом.

Заключение договора с ОФД является обязательным требованием в соответствии с поправками в 54-ФЗ.

Как работает ОФД?

При каждой продаже фискальный накопитель сохраняет чек, придавая ему фискальный признак, и отправляет данные на сервер ОФД. ОФД формирует квитанцию, подписывая её ответным фискальным признаком, и отправляет её на кассу. Фискальный накопитель на кассе регистрирует ответную квитанцию — теперь регистрация чека завершена. 

ОФД передает полученные данные в налоговую. У покупателя остается бумажный чек и по запросу на почту или на телефон приходит его электронная версия. 

Внешний вид чеков тоже изменился — теперь каждый чек содержит QR-код и ссылку. Если покупатель отсканирует код, он переходит на сайт проверки чеков. На сайте можно сравнить соответсвует ли бумажный чек электронному. Если нет, то покупатель может пожаловаться на магазин. 

• Подключить интернет.
• В удостоверяющем центре нужно получить квалифицированную усиленную электронную подпись. Список аккредитованных удостоверяющих центров выложен на сайте Минкомсвязи России.
• Контрольно-кассовая техника должна быть подключена к интернету и иметь фискальный накопитель.
• Заключить договор с ОФД.
• Контрольно-кассовую технику нужно зарегистрировать в личном кабинете на сайте ФНС.
• Готово! Теперь можно работать.

Фискальный накопитель — это устройство для защиты и шифрования фискальных данных. Он получает, обрабатывает и подписывает фискальным признаком данные чека. Затем отправляет данные и фискальный признак оператору фискальных данных

Да, организации, работающие на ОСНО, меняют накопитель раз в 13 месяцев. Организации на ПСН ЕНВД — могут менять раз в 36 месяцев при наличии соответствующей модели.

Владелец кассы может поменять накопитель самостоятельно, а может обратиться в сервисную службу.

В электронном чеке указывается ИНН магазина, названия товаров, их цена, сумма налогов и другая информация — как в привычном бумажном чеке. Однако, по закону продавец все еще обязан выдавать бумажные чеки по требованию покупателя.

QR-код и ссылку формирует ККТ по инструкциям, которые передает ей оператор фискальных данных.

• Оформите квалифицированную электронную подпись, она потребуется для удаленной регистрации кассы. Сделать это можно в удостоверяющем центре. Список аккредитованных удостоверяющих центров выложен на сайте Минкомсвязи России.
• Подайте заявление в личном кабинете на сайте ФНС и получите в ответ регистрационный номер. В результате появится карточка регистрации ККТ.
• Введите данные о предприятии в кассу и распечатайте отчет о регистрации ККТ
• В личном кабинете на сайте ФНС внесите в карточку регистрации ККТ фискальный признак и дату документа из отчета о регистрации ККТ.
• Регистрация завершена, можно работать.

Нет, теперь это необязательно. Обязателен только договор с ОФД. 

Договор с ЦТО может потребоваться, если вам придется ремонтировать контрольно-кассовую технику. Если вы можете справиться с этим самостоятельно, то договор с ЦТО вам не нужен.

Налоговый вычет могут получить только ИП на ЕНВД и ПСН. Сумма вычета: до 18 000 рублей за каждую единицу ККТ.

Для расчета вычета учитываются расходы за покупку:

• контрольно-кассовой техники;
• фискального накопителя;
• необходимого программного обеспечения;
• выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих).

Порядок и сроки предоставления вычета:

Налоговый режим	Дата регистрации ККТ в ФНС	Налоговый период, в котором можно уменьшить налог
ИП на ЕНВД: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников	с 01.02.2017 до 01.07.2019	2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ
ИП на ЕНВД: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками	с 01.02.2017 до 01.07.2018	2018 год, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ
ИП на ПСН кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников	с 01.02.2017 до 01.07.2019	Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ
ИП на ПСН: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками	с 01.02.2017 до 01.07.2018	Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ

Для того, чтобы получить налоговый вычет ИП на ЕНВД, необходимо подать в ФНС заполненную налоговую декларацию по итогам любого квартала 2018 года. Вместе с налоговой декларацией нужно предоставить пояснительную записку. Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ИП на ПСН - предоставить уведомление об уменьшении суммы налога в ФНС. В нем нужно указать сведения о моделях и регистрационных номерах касс, а также суммы расходов по их приобретению.

Для ИП и должностных лиц (директора, замдиректора) штраф за неприменение онлайн-ККТ в соответствии с 54-ФЗ составляет от 25% до 50% суммы выручки, полученной без применения онлайн-ККТ, но не менее 10 000 рублей.

Для ООО — от 75% до 100% суммы выручки, полученной без применения онлайн-ККТ, но не менее 30 000 рублей.

При повторном нарушении вновь будут наложены денежные штрафы. При этом, если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 рублей и более:

• организациям и ИП грозит приостановка деятельности до 90 суток;
• должностным лицам (руководителям, его заместителям) - дисквалификация от 1 до 2 лет.

Санкции за прочие нарушения:

• Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, нарушение порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения. Для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, для организаций — предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
• Непредставление документов и информации по запросам налоговых органов, нарушение сроков представления. Для должностных лиц или ИП — предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, для организаций — предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).
• Невыдача покупателю кассового чека или БСО на бумажном носителе, ненаправление этих документов в электронной форме. Для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф 2 тыс. рублей, для организаций — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

С 1 января 2019 владельцев касс ждут два изменения:

• Формат фискальных данных версии 1.05 и выше становится обязательным для всех предпринимателей. Кассы с версией ФФД 1.0 придется перерегистрировать до нового года.
• Ставка НДС повышается до 20%. Предприниматели, которые работают с НДС, должны печатать чеки с указанием новой ставки. Для этого нужно будет перепрошить кассу.

Что такое формат фискальных данных?

Формат фискальных данных — это набор правил, по которым касса передает информацию ОФД, и далее налоговой. Он определяет состав, вид данных и список обязательных реквизитов для чека.

Чем отличается ФФД 1.05 от 1.0?

Чем старше версия, тем больше обязательных реквизитов она может содержать в чеке. Новый ФФД даёт больше возможностей для работы с клиентами. С ним вы сможете правильно оформлять аванс: выдавать клиенту чеки при внесении предоплаты и при оплате оставшейся суммы.

В предыдущей версии не было возможности правильно оформить возврат. Чтобы не задваивать на кассе выручку, кассир делал в чеке скидку на сумму сертификата. В ФФД 1.05 эту операцию можно отразить корректно.

Как узнать, коснутся ли меня изменения?

Выберите свой вид кассы и ответьте на несколько вопросов.

• VikiPrinit 57-Ф (Pay-me Стандарт/Торговля)
• Атол 30-Ф (Pay-me Стандарт/Торговля)
• Атол 91-Ф (Pay-me Эконом)
• MSPOS (Pay-me Мобильная)

Затем мы свяжемся с вами и детально объясним, что нужно cделать. 

Срок жизни ФН 13/15 месяцев означает, что он может быть действительным как 13, так и 15 месяцев. В общем случае такой фискальный накопитель будет действовать 15 месяцев. Однако есть два исключения, при которых ФН будет действовать 13 месяцев:

• Если касса не осуществляет передачу фискальных документов в ОФД, то есть работает в автономном режиме.
• Если на кассе осуществляется торговля подакцизными товарами.